Учет НДС
В конфигурации организован налоговый учет в соответствии с требованиями Закона "О налоге на добавленную стоимость".
Подсистема учета НДС предназначена для накопления и подготовки данных, необходимых для построения учетных форм и регламентированной отчетности по налогу на добавленную стоимость. Эти данные учитываются независимо от бухгалтерского учета, и в то же время влияют на него, в частности, определяют бухгалтерские проводки по налоговому кредиту или обязательствам. Событиями, влияющими на учет НДС, являются хозяйственные операции, которые можно разделить на оперативные, которые фиксируются документами в течение налогового периода, и регламентные, которые выполняются в конце отчетного периода.
Принципы учета НДС
В конфигурации выделяются два вида НДС по типам операции: для операций приобретения - НДС входящий, для операций продаж - НДС исходящий. С первым типом операции соотносится процедура определения налогового кредита и требуется ведение книги приобретений, со вторым - определения налоговых обязательств и книги продаж соответственно. Оба указанных вида НДС учитываются в разрезе организаций и договоров с контрагентами.
В каждом договоре взаиморасчетов пользователь может указать момент определения налоговой базы, как для НДС входящего, так и для НДС исходящего, выбирая из следующего списка:
- по первому событию;
- по отгрузке;
- по оплате.
Выбирая различные способы определения входящего и исходящего НДС, можно реализовать сложные правила учета, например, для договора комиссии НДС приобретения (входящий) определяется по первому событию, а НДС реализации (исходящий) - по оплате.
НДС, отраженный в конфигурации, может иметь две степени достоверности. Применительно к учету НДС документы конфигурации делятся на первичные - "Реализация товаров и услуг", "Приобретение товаров и услуг" и др., и налоговые - "Налоговая накладная", "Регистрация входящего налогового документа" и др. В первичных документах реквизиты, относящиеся к НДС, в первую очередь служат для правильного формирования бухгалтерских проводок.
До момента получения налоговых документов мы можем предположить значение параметров, влияющих на учет НДС, точное значение которых будет указано в налоговых документах. Первичные документы фиксируют предположения о возможном НДС, а налоговые документы позволяют включить подтвержденные значения из налоговых документов в налоговую отчетность.
Конфигурация также позволяет сравнить предполагаемые и фактические значения НДС, обеспечивая дополнительную проверку правильности ведения учета. В случаях расхождения значений предполагаемого и фактического НДС можно произвести необходимую корректировку. Если операции оперативного учета, например ГТД, не требуют формирования налоговых документов, то начисленный на основании данных документов НДС является фактическим без дополнительного подтверждения.
Отчетность по НДС
Конфигурация позволяет формировать "Реестр налоговых накладных".
Полная и сокращенные декларации по НДС входят в состав регламентированной отчетности.
